我公司是一般纳税人，本月我公司的进项发票没有回来，我的处理是：借原材料--小麦--暂估款10000，借应交税费---应交增值税--进项税额1100，贷：银行存款；到了次月发票回来，借原材料--小麦--暂估款10000红字，借应交税费---应交增值税--进项税额1100红字，贷：银行存款红字。同时，借原材料10000，应交税费，应交增值税--进项税1300，贷，银行存款。对吗？那么就是说，进项在上个月就可以抵扣了，不用等发票回来才抵扣吗？

朱 追问

2018-01-03 19:04

老师好，那么，结转成本是当月结转还是次月结转，如果当月结转成本，那么原材料的暂估款没有了余额，次月做贷款分录无法抵掉，如果是次月结转成本，就造成当月成本核算不准确。我的理解是对的吗？谢谢江老师

朱 追问

2018-01-03 19:09

是贷方分录，打错字了。

老江老师 解答

2018-01-03 19:19

@153*049:你好，成本当然是当月结转。当月结转完了，存货0，没关系呀， 
下月，红字  ，变成负数了，再增加一个蓝字，又是0了！ 
借：原材料--小麦10000 
贷：原材料-小麦-暂估 10000