建筑企业，某项目以总公司的名义中标，公司垫资给项目部施工成本，但是，财政拨款收入到总公司账户，该怎么账务处理？收到公司垫资款：借：现金/银行存款，贷：其他应付款 ——内部往来，这样对么？如果总公司收到拨款收入，首先：借：银行存款，贷：工程结算收入，应交税费——应交增值税。，同时，借：其他应付款——内部外来，贷：银行存款。？？能这样做不？没有建造合同。

sophia 追问

2018-01-05 14:19

现在还是纠结：某公路施工队挂靠A公司，现在该施工队要向财政部门上报账务（包括记账凭证、总账、明细账等），报批以后，财政部门再拨款。 
发票都是有A公司开给甲方的(交通部门），然后由财政拨款给A, 
施工队都是私人合伙的，他们自己垫资施工，目前的情况是：施工队要求以被挂靠A公司的名义上报账务处理，工程施工成本项目都是以A公司名义进行。原来的账务处理，我做的是，借：现金/银行存款，贷：其他应付款——垫资人姓名，相当于A公司向垫资人借款，开展业务，支付各项人工、材料等成本费用。 
等收到财政拨款后，再还款：借：其他应付款——垫资人姓名，贷：银行存款。 
但是，关键是，目前这些施工队不想让在账上有向私人借款的内容，他们要再账上的都是被靠公司A的垫资，支出。 
我到底该怎么处理呢？

袁老师 解答

2018-01-05 14:25

这个付款，最好要他们开发票啊

sophia 追问

2018-01-05 14:26

能不能这样做？做垫资时候：借：现金/银行存款，贷：其他应付款 ——内部往来，相当于被挂靠公司A支付给施工队的内部施工款。 
但是，这个好像是账务处理主体是施工队啊？ 
如果后来拨款给A, A的账务处理首先：借：银行存款，贷：工程结算收入，应交税费——应交增值税。 
账务处理主体好像又是A了。 
要想收到薄款后冲掉“其他应付款——内部往来” 
借：其他应付款——内部外来，贷：银行存款。？？这样有变了账务处理主体

sophia 追问

2018-01-05 14:27

是啊 
但是，他们不会开票的，都是被挂靠企业开票的

sophia 追问

2018-01-05 14:28

所以，我都愁死了。不知道怎么办。 
现实和理论是很有差距的

袁老师 解答

2018-01-05 14:45

所以规范做账吧，最好不要挂靠啊