2020年5月发现公司2019年度两笔错账，(1）上年多转销货成本200万元；(2）将费用化的利息资本化300万元2．要求，对上述差错进行更正，并说明应调整的报表项目

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2023-07-11 18:48

你好
调整分录是
借：库存商品 200万，贷：以前年度损益调整—主营业务成本 200万
借：以前年度损益调整—财务费用 300万，贷：在建工程等科目 300万
调整增加存货 200万，调整减少在建工程300万，调整减少未分配利润 100万

廿冬追问

2023-07-11 19:26

1．背景资料： A 公司以一批商品与 B 公司交换一台设备和专利权：
(1) A 公司的库存商品成本为900万元，公允价值为1000万元，增值税率13%;支付设备运杂费及保险费10万元；
(2) B 公司的设备原价为700万元，累计折旧100万元，公允价值为500万元。增值税率13%，支付设备的清理费3万元；专利权成本为300万元，公允价值为500万元，增值税率为6%，支付商品运杂费2万元，支付给 A 公司补价35万元。假设该项交换具有商业实质且换出资产和换入资产的公允价值均能够可靠计量

廿冬追问

2023-07-11 19:26

为A、B公司进行有关非货币性资产交换的业务处理

邹老师解答

2023-07-11 19:27

不同问题，请重新发起提问，谢谢配合