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郭老师

职称： 初级会计师

2023-07-14 08:36

借管理费用、福利费、
贷应付职工薪酬福利费、
借应付职工薪酬福利费，
贷主营业务收入
借主营业务成本
贷消耗性生物资产或是库存商品

@ 追问

2023-07-14 08:38

还得过收入这个科目？如果是自产的东西给员工需要做收入，这羊本来也是外购的，再发放给员工，是不是可以直接做福利呢？

郭老师 解答

2023-07-14 08:39

你好，这个不是自己养殖的吗？外购的话直接按照做福利费，不做收入，带库存商品或者是消耗性生物资产。

@ 追问

2023-07-14 08:40

这批羊也是买来的，然后养了一两个月，但是也不属于自产的呢

@ 追问

2023-07-14 08:41

直接借：管理费用福利费 贷：消耗性生物资产——羊，走这个分录可以嘛

郭老师 解答

2023-07-14 08:43

不可以的，没有通过应付职工薪酬。

@ 追问

2023-07-14 08:45

可是过了应付职工薪酬，这样是不是存在个税问题

郭老师 解答

2023-07-14 08:47

你好，对的，是的，你即使不通过应付职工薪酬，他该交个税还是交个税，和你做账务处理没有关系吧，看业务本质

郭老师 解答

2023-07-14 08:48

你以为不通过应付职工薪酬，他发放的福利就不需要交个税了？

@ 追问

2023-07-14 09:27

但是我在申报个税的时候没有把这笔计入工资表中，然后自然申报个税的时候并没有把这个算进去个税，知识在账务中体现了，该如何处理这件事儿，补申报，更正申报？

郭老师 解答

2023-07-14 09:28

好，可以补申报，也可以更正申报，都可以的，自己选择。

@ 追问

2023-07-14 09:35

直接补在当年，具体员工的个人可以嘛

郭老师 解答

2023-07-14 09:36

可以的，可以这么做的。

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借管理费用、福利费、 贷应付职工薪酬福利费、 借应付职工薪酬福利费， 贷主营业务收入 借主营业务成本 贷消耗性生物资产或是库存商品
2023-07-14 08:36:53
你好，这个放在消耗性生物资产属于成本
2019-08-22 13:19:04
这些人工费 对以后草莓的成长有帮助吗 如果有的话 计入生产性生物资产-未成熟 如果没有 计入管理费用哈
2019-12-10 08:56:31
你好这个都是介入到消耗性生物资产。
2024-07-11 17:37:34
可能涉及到：收获为农产品的生 物资产，包括生长、收获消耗性生物资产的会计核算方法 ， 借记“农产品”...”,贷“生产性生物资， 产累计折旧”等相关科目。 在账务处理时可能涉及的会计科目很多，如“农业生产成本”、“生产性生物资产”、“库存商品”、“主营业务成本”、“银行存款”、“应付账款”、“应付票据”等等。 《企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理》“1421 消耗性生物资产”科目： 一、本科目核算企业（农业）持有的消耗性生物资产的价值。 二、本科目应当按照消耗性生物资产的种类、群别进行明细核算。 三、消耗性生物资产的主要账务处理 1：外购的消耗性生物资产，按应计入消耗性生物资产成本的金额，借记本科目，贷记“银行存 款”、“应付账款”、“应付票据”等科目。 2：自行栽培的大田作物和蔬菜，应按收获前发生的必要支出，借记本科目，贷记“银行存款”等 科目。 自行营造的林木类消耗性生物资产，应按郁闭前发生的必要支出，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 自行繁殖的育肥畜，应按出售前发生的必要支出，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 水产养殖的动物和植物，应按出售或入库前发生的必要支出，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 3：以其他方式取得的消耗性生物资产，按不同方式下确定的应计入消耗性生物资产成本的金 额，借记本科目，贷记有关科目。 天然起源的消耗性生物资产，应按名义金额，借记本科目，贷记“营业外收入”科目。 4：产畜或役畜淘汰转为育肥畜时，按转群时的账面价值，借记本科目，按已计提的累计折旧， 借记“生产性生物资产累计折旧”科目，按其账面余额，贷记“生产性生物资产”科目。已计提减值 准备的，还应同时结转已计提的减值准备。 育肥畜转为产畜或役畜时，应按其账面余额，借记“生产性生物资产”科目，贷记本科目。已计提 跌价准备的，还应同时结转跌价准备。 5：择伐、间伐或抚育更新性质采伐而补植林木类消耗性生物资产发生的后续支出，借记本科 目，贷记“现金”、“银行存款”、“其他应付款”等科目。 林木类消耗性生物资产达到郁闭后发生的管护费用等后续支出，借记“管理费用”科目，贷记“银 行存款”等科目。 6：农业生产过程中发生的应归属于消耗性生物资产的费用，按应分配的金额，借记本科目，贷 记“农业生产成本”科目。 7：消耗性生物资产收获为农产品时，应按其账面余额，借记“库存商品”科目，贷记本科目。已计提跌价准备的，还应同时结转跌价准备。 8：出售消耗性生物资产，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”等科目；应按其账面余额，借记“主营业务成本”等科目，贷记本科目。已计提跌价准备的，还应同时结转跌价准备。 9：有确凿证据表明消耗性生物资产的公允价值能够持续可靠取得的，应当对消耗性生物资产采用公允价值计量，比照“投资性房地产”科目的相关规定进行处理。 四、本科目期末借方余额，反映企业消耗性生物资产的价值。
2019-09-09 14:50:27
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