申报第四季度所得税49642.54元，提示小微企业减免29785.53元，本期缴税19857.01元12月份计提所得税：借：所得税费用 49642.54 贷：应交税费 企业所得税 49642.54减免的所得税入账时：借：应交税费 企业所得税29785.53 贷：营业外收入 29785.53 ，那么请问这笔减免税的分录是入到2018年1月份申报的时候？还是入到2017年12月份的账里?谢谢！

老师：季度上预交企业所得税咱做会计分录？季度上企业所得税应纳税所得额(利润额)在100万元以下享受的优惠要作营业外收入一税收优惠处理不。是每季度计提所得税费用，年度汇算小于计提数直接冲减所得税费用？

答： 您好 借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 100万元以下享受的优惠不做营业外收入处理 按照实际的金额计提写分录就好了 每季度根据实际缴纳的增值税计提所得税费用 年度汇算清缴的时候通过利润分配-未分配利润科目调整

计提1季度企业所得税会计分录 借：所得税费用 贷：应交税费-所得税-企业所得税 ； 缴纳1季度企业所得税时 借：应交税费-所得税-企业所得税 贷：银行存款 这样处理对不对

答： 你好，计提，扣缴是这样做分录

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

老师，在每个季度计提企业所得税时，我司是小规模企业，每个季度我都按利润的10%计提所得税，还是按25%计提所得税再作营业外收入-减免税额收入处理呢？

答： 你好，免征的所得税不用计提的，也不存在转营业外收入