如何结转预缴的增值税附加税；之前是预缴增值税，现在开具发票后这两个要如何结转

燕青 追问

2023-07-15 10:27

增值税的附加税，也就是城建税，教育费附加，地方教育费付加，之前预缴的时候，借：应交税费—应交附加税—城建税，教育费附加，地方教育费付加；贷银行存款，那么现在开具了发票，可如何来结转这个教育费附税（是房地产开发企业）

家权老师 解答

2023-07-15 10:32

应交增值税=本月销项税-(本月进项-本月进项转出) -上月留抵
按这个公式计算出的增值税计提附加税

燕青 追问

2023-07-15 10:39

房地产开发企业，是不是开具发票后之前预缴增值税附税，和土地增值税全部都要转款至营税金附加里面；
假如之前预收了 1900万元，已经按1900万元不含税的金额预缴3%的土地增值税，那么现要开发票后要如何 这两个不同的节点要如何计提结转

家权老师 解答

2023-07-15 10:42

预交的税费不结转，在本地申报时计提在贷方就冲减平

燕青 追问

2023-07-15 10:59

那么剩下的现在预交没有计算收入，但已开票的那一部分，如何按现在的政策把它算出来呢，扣出来呢，

家权老师 解答

2023-07-15 11:02

你本地申报多少增值税（未扣除预交增值税前），就计提多少附加就是了哈