小规模和一般纳税人收到航天金税的维护年费会计分录怎样处理

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2018-01-06 16:26

小规模
按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。
一般纳税人
按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。

仰望星空追问

2018-01-06 16:28

老师，小规模的会计里面应交税费-应交增值税下面有好几个三级科目

邹老师解答

2018-01-06 16:29

你好，小规模的应交税费——应交增值税只有到二级明细，不需要设置三级明细的

仰望星空追问

2018-01-06 16:31

那小规模有主营业务成本和其他业务成本这个科目吗？

邹老师解答

2018-01-06 16:33

你好，有的，小规模与一般纳税人主要是在应交增值税科目上面不同，税率不同，其他的都是一样的

仰望星空追问

2018-01-06 16:36

小规模不能抵扣只能全进成本对吗？

邹老师解答

2018-01-06 16:37

你好，一般购进是这样全额计入成本核算，但是如果是防伪税控系统专用设备及维护费，这个是有减免政策的

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