向境外股东企业支付含税技术咨询指导费120万，境外股东常年企业常年派遣指导专员驻本公司，并对其工作成果承担全部责任和风险，对其业绩进行考核评估，需要计算应当扣缴的企业所得税，，答案是120/（1+6%）20%25%，想知道20%是什么，25%是什么

暖暖老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

2023-07-17 09:47

你好，120是含税金额，所以120/（1+6%）还原成未税，20%是该笔收入的所得率，未税金额乘以所得率计算应纳税所得额，25%未所得税税率，因为在中国成立了公司，所以不享受优惠税率。

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