老师你好，13年9月我事务所一共收入46000.当时确认收入的时候做的分录是：借：银行存款 46000 贷：主营业务收入 46000.然后到9月底，计提了主营业务税金 （7月和8月没有产生收入）借：营业税金及附加 1380 等其他税费 贷：应交税金-应交营业税 1380 等其他税费 ，但是10月缴纳的税费的时候刚好遇到营改增，缴纳的税费为46000/1.03*0.03这个数据1339.81。我想问问我现在应该怎么修改这个分录呢？

DQ 追问

2018-01-07 14:38

老师，但是这个属于13年的业务了，我现在修改，不通过以前年度损益调整这个科目吗？

王雁鸣老师 解答

2018-01-07 14:41

您好，因为金额不大，可以不使用以前年度损益调整科目处理的。

DQ 追问

2018-01-07 14:44

@王雁鸣老师:我现在是从13年开始到现在那个收入的分录都做错了，现在慢慢来改，所以累计起来金额可能还是比较多的，这样操作还是可以吗？

王雁鸣老师 解答

2018-01-07 14:47

您好，营改增是从2016年5月1日开始的，以前的不用调整了。

DQ 追问

2018-01-07 14:50

我想把账务做好点，如果我要把税金从主营业务收入中分离出来，是不是借：以前年度损益调整   贷  应交税金-应交增值税？

王雁鸣老师 解答

2018-01-07 14:56

您好，是的。

DQ 追问

2018-01-07 14:57

最后在以前年度损益调整科目怎么做平呢？

王雁鸣老师 解答

2018-01-07 14:58

您好，结转到利润分配，借；利润分配-未分配利润，贷；以前年度损益调整。

DQ 追问

2018-01-07 15:04

老师，季度末，我先把这个做红字冲掉，然后重新按照正确的数据也就是1339.81这个来计提城建税，教育附件，地方教育加哇？

王雁鸣老师 解答

2018-01-07 15:07

您好，是的。

DQ 追问

2018-01-07 15:11

老师红字冲减是这样吗？

王雁鸣老师 解答

2018-01-07 15:12

您好，对的。

DQ 追问

2018-01-07 15:16

季度末，我要还是要计提其他税金，是不是借：以前年度损益调整 192.98     贷：应交税金-城建税 93.79  贷：应交税金 -教育附加  40.19  贷：应交税金-地方教育附加  26.8  贷：应交税金-副调基金  32.2

王雁鸣老师 解答

2018-01-07 15:25

您好，是的。

DQ 追问

2018-01-07 15:39

老师，10月我缴纳9月的税金，当时我做的科目是借：应交税费-增值税-已交税金 1339.81   贷：银行存款  1339.81.但是我现在修改的时候计提的科目是应交税金-应交增值税。我又该怎么修改呢？红字冲掉当时的科目？然后重新做？

王雁鸣老师 解答

2018-01-07 15:41

您好，不用修改原来的凭证，直接再做一个人分录，借；应交税金-应交增值税，1339.81 ，贷；应交税金-应交增值税-已交税金，1339.81 。

DQ 追问

2018-01-07 15:42

喔。我明白了，就是把已交税金转到应交增值税里面 谢谢老师

DQ 追问

2018-01-07 15:46

老师，缴纳个人所得税需不需要计提呢？

王雁鸣老师 解答

2018-01-07 15:48

您好，不客气，个人所得税也需要计提的。
1.计提工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款或现金
4.上交杜保
借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应收款——社保(个人部分)
贷：银行存款或现金
5.上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款或现金

DQ 追问

2018-01-07 16:24

老师，10月份我实缴的税金是按照9月份错的那个缴的，相当于我多缴了 ，那怎么办呢？

王雁鸣老师 解答

2018-01-07 16:25

您好，多交的税金，可以申请退税，或者抵顶以后应交的税金。

DQ 追问

2018-01-08 00:03

老师，我前几年增值税减免的税额没有计入到营业外收入，现在我在修改账务，是直接记进去就可以了吗、、、？
借：应交税金-应交增值税  贷：营业外收入-减免税

王雁鸣老师 解答

2018-01-08 02:00

您好，可以的。

DQ 追问

2018-01-08 22:47

老师，缴纳个人所得税的时候我做的借：应交税金-个人所得税   贷：银行存款   ，没有计提。现在这个科目借方余额比较大了，怎么冲呢？

王雁鸣老师 解答

2018-01-08 22:51

您好，要看是什么内容的个人所得税，如果是工资薪酬的，建议，借；管理费用-工资等科目，贷；应交税费-应交个人所得税。

DQ 追问

2018-01-08 23:23

老师，我们是律师事务所，不交企业所得税的，只是交合伙律师的个人所得税，也不是薪资所得税。就是税务局核定的一种，。

王雁鸣老师 解答

2018-01-08 23:29

您好，哦，建议，借；所得税，贷；应交税费-应交个人所得税。

王雁鸣老师 解答

2018-01-08 23:29

您好，哦，建议，借；所得税，贷；应交税费-应交个人所得税。

DQ 追问

2018-01-08 23:31

能不能计入管理费用呢？因为这个税款也是事务所缴纳的，不会从律师身上收取

王雁鸣老师 解答

2018-01-08 23:34

您好，也可以的。但是管理费用的明细科目不好处理啊，建议还是记入所得税科目吧。

DQ 追问

2018-01-08 23:36

那所得税最后怎么结转呢？分录怎么写呢？之前我用到了以前年度损益调整科目

王雁鸣老师 解答

2018-01-08 23:38

您好，结转时，借；本年利润，贷；所得税。

DQ 追问

2018-01-08 23:41

13年7月，缴纳所得税，我做的分录是借：应交税金-个人所得税 382.5   贷：银行存款  382.5.现在我要调整，是不是做借：以前年度损益调整还是所得税？？ 382.5   贷：应交税金-个人所得税382.5？？？

王雁鸣老师 解答

2018-01-08 23:43

您好，因为金额不大，建议借：所得税，贷：应交税费-应交个人所得税。或者建议，借；营业外支出，贷；应交税费-应交个人所得税。

DQ 追问

2018-01-08 23:46

但是截至到现在，这个科目有50000多余额了

王雁鸣老师 解答

2018-01-08 23:49

您好，如果想蒙混过关，税前扣除的话，可以记入管理费用，但是要承担风险的，如果不想税前扣除的话，建议记入所得税，或者营业外支出处理，汇算时并调整增加利润额。

DQ 追问

2018-01-09 00:43

老师，我计提之前年度的个人所得税做借L以前年度损益调整   贷：应交税金-个人所得税  这个是正确的吗？

王雁鸣老师 解答

2018-01-09 08:45

您好，这样正确的。

DQ 追问

2018-01-09 23:39

老师，能帮我看看我的账目有什么问题吗？

王雁鸣老师 解答

2018-01-10 00:36

您好，字太小，看不清楚，只能看到没有计提折旧，其他没问题的。