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王雁鸣老师

职称： 中级会计师

2018-01-07 17:32

您好，避税可分为两种，即正当避税和非法避税，二者有本质的区别。正当避税是利用好税收优惠政策，同时找出现有的税法漏洞，进行合理的税务筹划，以减轻税负。对非法避税，国家税务总局的态度是进行打击。 
从法律的角度，避税是个中性词，没有什么不光彩的，可以叫它节税，或者叫税收筹划，就是纳税人，包括企业和个人，怎样在法律允许的 范围内最少地缴税。还有一种介于合法避税和偷税之间的灰色地带，这是比较危险的，是纳税人应该谨慎对待的。合法的避税，符合税收法律政策，是法律不禁止的 行为；违反了税收法律和政策，就是偷税，就要打击。这就是法律对待避税的态度。 
目前常见的办法有以下几种： 
（1）将工资发放尽量安排在允许税前扣除额从下； 
（2）提高职工福利水平，降低名义收入； 
（3）可采取推迟或提前的方法，将各月工资收入大致拉平； 
（4）纳税人通过尽可能长的时间内分期领取劳动报酬。 
其中：提高职工福利水平，降低名义收入的方法主要有： 
（1）企业提供住所，是个人所得税合理避税的有效方法； 
（2）企业提供假期旅游津贴； 
（3）购买保险（放心保）公司的理财险； 
（4）部分计入工资单，其余工资采取用发票报销的方式； 
（5）多向税务部门争取福利金比例，多走福利； 
（6）以实物形式发放； 
（7）多缴公积金（但是同样企业也面临多缴，好像重庆的缴费比例是一定的） 
（8）企业提供员工福利设施。 
如：①企业提供免费午餐、或企业直接支付搭伙管理费； 
②企业提供和安排免费医疗福利； 
③使用企业提供的住宅设备； 
④企业提供交通工具； 
⑤企业为职工子女成立教育基金，提供奖学金给职工子女等 
合理避税与非法避税的界限 
合理避税是指纳税人利用合法手段和方法，通过资金转移、费用转移、成本转移、利润转移等方法躲避纳税义务，以期达到规避缴税义务的非违法行为。避税 是纳税人对现有税法的缺陷及漏洞的成功发现，这种发现使纳税人有效地避开了纳税义务。因为这种行为是在遵守税法的前提下进行的，所以它可以反映现行税法在 多大程度上富有效率。尽管避税本质上不同于偷税，但它也是在钻法律的空子。目前对于避税的有效性有两种不同的看法。一种观点认为，避税是对法律漏洞的“挖 掘”，只要事实符合字面的解释，法律就是有效运用的，即避税行为并不违法；另一种观点认为，避税既要事实符合法律的字面解释，又要符合法律的立法意图，要 依据法律的经济上或社会上的目的，或是依据税法整体内容来判断税法条款对于某件具体事实或行为的运用性与符合性。也就是说，一项经济行为的形式虽然与法律 规定在字面上是吻合的，但如其后果与立法的宗旨相悖，则在课税目的上仍不予承认。 
合理的东西未必合法，这个道理众所周知。合理避税其实就是在法律的边缘做文章，虽然看上去略显牵强，但形式上又从法律的角度难以挑剔。我国税务部门 在近年不断举办相关税务培训，有意思的是，这些培训中既有税收筹划培训，也有反避税培训，前者是针对企业的，后者是针对税务机关的。 
在笔者受邀参加的一些培训中，发现很多企业培训人员对某些方案的合法性产生质疑。一个看似很好的税收筹划方案，如果仔细分析起来，却发现了若干与法 律抵触之处。在对税务人员的培训中，很多税务人员由于职业敏感常会问，他们受训的很多反避税案例在形式上并不违法，事实上正是很多企业采用的流行的筹划方 案。 
比如，有一种对于代购代销业务的筹划方案。由于代销业务是一种销售行为，代销方需要缴纳增值税。对于小规模纳税人， 为了规避增值税，有人设计了一种筹划方案，即通过把代销方转换成代购方，由代销方与销售方签订代销协议变为与代购方签订代购协议，这样就可以规避相应增值 税。把代销方变为代购方虽然是一种“合理”的筹划方式，但很多人忽视了如下条件，使得这种合理的筹划方式缺乏合法的支持，也最终失去筹划的意义，即：受托 方不垫付资金；销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方；受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货 款，并另外收取手续费。如果不能满足以上三个条件，代销向代购转换便不成立。可见，合理与合法有时就差在毫厘之间，筹划的方式只有在合法的基础上才能考虑合理。

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您好，避税可分为两种，即正当避税和非法避税，二者有本质的区别。正当避税是利用好税收优惠政策，同时找出现有的税法漏洞，进行合理的税务筹划，以减轻税负。对非法避税，国家税务总局的态度是进行打击。 从法律的角度，避税是个中性词，没有什么不光彩的，可以叫它节税，或者叫税收筹划，就是纳税人，包括企业和个人，怎样在法律允许的 范围内最少地缴税。还有一种介于合法避税和偷税之间的灰色地带，这是比较危险的，是纳税人应该谨慎对待的。合法的避税，符合税收法律政策，是法律不禁止的 行为；违反了税收法律和政策，就是偷税，就要打击。这就是法律对待避税的态度。 目前常见的办法有以下几种： （1）将工资发放尽量安排在允许税前扣除额从下； （2）提高职工福利水平，降低名义收入； （3）可采取推迟或提前的方法，将各月工资收入大致拉平； （4）纳税人通过尽可能长的时间内分期领取劳动报酬。 其中：提高职工福利水平，降低名义收入的方法主要有： （1）企业提供住所，是个人所得税合理避税的有效方法； （2）企业提供假期旅游津贴； （3）购买保险（放心保）公司的理财险； （4）部分计入工资单，其余工资采取用发票报销的方式； （5）多向税务部门争取福利金比例，多走福利； （6）以实物形式发放； （7）多缴公积金（但是同样企业也面临多缴，好像重庆的缴费比例是一定的） （8）企业提供员工福利设施。 如：①企业提供免费午餐、或企业直接支付搭伙管理费； ②企业提供和安排免费医疗福利； ③使用企业提供的住宅设备； ④企业提供交通工具； ⑤企业为职工子女成立教育基金，提供奖学金给职工子女等 合理避税与非法避税的界限 合理避税是指纳税人利用合法手段和方法，通过资金转移、费用转移、成本转移、利润转移等方法躲避纳税义务，以期达到规避缴税义务的非违法行为。避税 是纳税人对现有税法的缺陷及漏洞的成功发现，这种发现使纳税人有效地避开了纳税义务。因为这种行为是在遵守税法的前提下进行的，所以它可以反映现行税法在 多大程度上富有效率。尽管避税本质上不同于偷税，但它也是在钻法律的空子。目前对于避税的有效性有两种不同的看法。一种观点认为，避税是对法律漏洞的“挖 掘”，只要事实符合字面的解释，法律就是有效运用的，即避税行为并不违法；另一种观点认为，避税既要事实符合法律的字面解释，又要符合法律的立法意图，要 依据法律的经济上或社会上的目的，或是依据税法整体内容来判断税法条款对于某件具体事实或行为的运用性与符合性。也就是说，一项经济行为的形式虽然与法律 规定在字面上是吻合的，但如其后果与立法的宗旨相悖，则在课税目的上仍不予承认。 合理的东西未必合法，这个道理众所周知。合理避税其实就是在法律的边缘做文章，虽然看上去略显牵强，但形式上又从法律的角度难以挑剔。我国税务部门 在近年不断举办相关税务培训，有意思的是，这些培训中既有税收筹划培训，也有反避税培训，前者是针对企业的，后者是针对税务机关的。 在笔者受邀参加的一些培训中，发现很多企业培训人员对某些方案的合法性产生质疑。一个看似很好的税收筹划方案，如果仔细分析起来，却发现了若干与法 律抵触之处。在对税务人员的培训中，很多税务人员由于职业敏感常会问，他们受训的很多反避税案例在形式上并不违法，事实上正是很多企业采用的流行的筹划方 案。 比如，有一种对于代购代销业务的筹划方案。由于代销业务是一种销售行为，代销方需要缴纳增值税。对于小规模纳税人， 为了规避增值税，有人设计了一种筹划方案，即通过把代销方转换成代购方，由代销方与销售方签订代销协议变为与代购方签订代购协议，这样就可以规避相应增值 税。把代销方变为代购方虽然是一种“合理”的筹划方式，但很多人忽视了如下条件，使得这种合理的筹划方式缺乏合法的支持，也最终失去筹划的意义，即：受托 方不垫付资金；销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方；受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货 款，并另外收取手续费。如果不能满足以上三个条件，代销向代购转换便不成立。可见，合理与合法有时就差在毫厘之间，筹划的方式只有在合法的基础上才能考虑合理。
2018-01-07 17:32:15
您好！没有特别好的方法。你可以参考这个 https://wenku.baidu.com/view/7171a4cfff00bed5b8f31d7a.html
2017-12-15 12:01:55
你好，可以单独申报年终奖
2020-05-27 11:31:29
可以按一个月工资单独申报个税也可以 或者并入综合所得计算个税 这个要实际计算一下 哪个合适
2019-12-12 15:39:35
可以发年终奖 个税要计算一下才知道 工资少的可以并入工资一起算个税 工资高的可以单独按一个月工资那样计算个税 哪个税款少就按哪种申报个税 ，没有其他好办法
2019-12-31 14:07:33
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    1. 退税计算依据不同 外贸企业： 外贸企业退税主要依据是购进货物的增值税专用发票注明的金额（不含税）和对应的退税率来计算退税金额。其计算公式通常为：应退税额 = 增值税专用发票上的购进金额 × 出口货物退税率。例如，外贸企业购进一批货物，增值税专用发票注明的不含税金额为 100 万元，该货物对应的出口退税率为 13%，那么应退税额就是 100×13% = 13 万元。 生产企业： 生产企业采用 “免、抵、退” 税办法。“免” 是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；“抵” 是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；“退” 是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。计算相对复杂，要先计算当期不得免征和抵扣税额、当期应纳税额、当期免抵退税额等多个步骤来确定最终的应退税额。 2. 退税申报资料不同 外贸企业： 一般需要提供出口货物报关单、增值税专用发票（抵扣联）、出口发票等资料进行退税申报。重点在于采购环节的发票与出口货物的对应匹配情况，以证明货物购进及出口的真实性。 生产企业： 除了出口货物报关单、出口发票等常规资料外，还需要提供与生产相关的资料，比如生产设备清单、原材料采购明细、水电费等能证明生产过程投入情况的资料，因为要核算出口货物所耗用的进项税额等用于 “免、抵、退” 计算，所以资料要求更侧重于生产环节的佐证。 3. 适用范围不同 外贸企业： 适用于自身不从事生产加工，主要从事货物的采购然后出口销售的企业，它们扮演的是贸易流通角色，将国内生产的货物采购后销售到国外市场。 生产企业： 适用于有实际生产加工能力，出口的是自己生产制造的产品的企业，强调货物是经过自身生产环节产出后再出口的情况。 分录的话之前总结的你看看 账务处理如下： 　1、购入货物及接受应税劳务时，按增值税扣税凭证注明的增值税额。 　　借：应交税费——应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等 　　 贷：银行存款/应付账款等。 　　2、出口货物 　　借：银行存款/应收账款等 　　 贷：主营业务收入 　　结转成本 　　借：主营业务成本 　 　贷：库存商品。 　　3、计算当期不得免征和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理如下： 　　借：其他应收款——应收出口退税款(增值税)(当期应退税额) 　 　应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额) 　　 主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额) 　 　贷：应交税费——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额) 　　 应交税费——应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣税额)。 　　4、收到出口退税款 　　借：银行存款 　　 贷：其他应收款——应收出口退税款(增值税)。 答

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