送心意

廖君老师

职称注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师

2023-07-23 18:54

您好,这是要记忆的税收优惠,有3种情况
如果转增股本,个人股东需要缴税分3种情况
第一类:上市公司和新三板挂牌公司,差别化政策。
上市公司转增,个人股东缴纳个人所得税,适用财税[2015]101号文件的规定:持股期限超过1年的,股息红利所得暂免征收个人所得税。持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,暂减按50%计入应纳税所得额; 
如果个人持有的是上市公司限售股,解禁后取得的股息红利,按上市规定计算纳税,持股时间自解禁日起计算;解禁前取得的股息红利继续暂减按50%计入应纳税所得额。 
新三板挂牌公司的转增个人股东缴税,适用财政部税务总局证监会公告2019年第78号的规定,这个文件中差别化的税收政策和上市公司是一样的。

第二类:中小型高新技术企业,可分期缴税。
根据财税〔2015〕116号规定:自2016年1月1日起,全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时,个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的,可根据实际情况自行制定分期缴税计划,在不超过5个公历年度内(含)分期缴纳,并将有关资料报主管税务机关备案。个人股东获得转增的股本,应按照“利息、股息、红利所得”项目,适用20%税率征收个人所得税。
那么什么是中小高新技术企业呢?需要符合这么几个条件,注册在中国境内实行查账征收的、经认定取得高新技术企业资格,且年销售额和资产总额均不超过2亿元、从业人数不超过500人的企业。 

第三类:其他企业,一次性缴税。
不符合上述两类企业的,都可以归到其他企业里,这一类企业,如果转增,个人股东没有税收优惠,只能是按“利息股息红利”20%一次性缴税了。

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