本月末对固定资产进项盘点，发现账外资产1台，重置成本为100万元（企业所得税税率25%,法定盈余公积计提比例10%）作出固定资产盘盈的相关会计分录：

小菲老师

职称：中级会计师,税务师

2023-07-23 19:55

同学，你好
(1)盘盈时：
借：固定资产(重置成本)100
贷：以前年度损益调整(前期差错)100
(2)由于以前年度损益调整而增加的所得税费用
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
(3)将以前年度损益调整科目余额转入留存收益时：
借：以前年度损益调整
贷：盈余公积——法定盈余公积(10%)
利润分配——未分配利润(重置成本-法定盈余公积)

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