老师好，怎么理解当期免抵退税额和当期免抵税额？谢谢

冉老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

2023-07-28 12:34

你好学员，这个确实不好理解

首先政府对出口企业是全力支持的态度，理论上要退还在国内征收的全部流转税（这里只说增值税）

举例说明：一公司为生产型出口企业外销购进材料60元，内销购进材料40元，外销收入120元，内销收入80元。

免抵退税，其实应该分成，免，抵，退三部。所谓免是指企业本身的增值额免税。即外销的120-60（收入-成本）是免交增值税的。所谓退是外销收入对应的进项税退还，即购进材料的60对应进项税60*17%=10.2应该退还企业。问题来了，这个企业不仅有外销还有内销呀，内销应交税款（80-40）*17%=6.8。

也就是说企业外销应退税10.2，内销应交6.8，为了简化操作，抵一下吧。10.2-6.8=3.4应交6.8不交了，该退的10.2也不退了，退还3.4，6.8两家相抵。

至于为啥先比较再退税，其实就是计算扣减内销应交税金后还有多少税款可以退还。

静静地、聼追问

2023-07-28 13:09

免抵税额是抵消后不能免抵的金额么

冉老师解答

2023-07-28 13:09

免抵税额是抵消后不能免抵的金额么
是的

静静地、聼追问

2023-07-28 14:51

谢谢冉老师...

冉老师解答

2023-07-28 14:57

不客气，学员，祝你工作顺利

精选问题

老师好，怎么理解当期免抵退税额和当期免抵税额？谢谢

在线提问累计解决 76549个问题

亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

老师好，怎么理解当期免抵退税额 和当期免抵税额？谢谢

在线提问 累计解决 76549个问题

亲爱的学员你好，我是来自 会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

已经收到您的问题，请填写手机号，解答成功后可以快速查看答案。

老师好，怎么理解当期免抵退税额和当期免抵税额？谢谢

在线提问累计解决 76549个问题

亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？