我之前几年有些账务做错了，我在今年调整了，当时业务收入没有吧收入和税金入账，我改了以后，红字冲减当时计提的增值税和其他税费，然后重新计提了其他税费，现在营业税金及附加这个科目就是负数了，然后我国税报报表就报不上去怎么回事呢？

DQ 追问

2018-01-10 23:42

那请问老师我应该怎么做分录呢？

王雁鸣老师 解答

2018-01-10 23:45

您好，您记入税金及附加的分录是什么？

DQ 追问

2018-01-10 23:48

之前年度我把税金分离出来，做的是借:以前年度损益调整   贷：应交税金-应交增值税   ，，原来计提的税金借：营业税金及附加    负数   贷：应交税金-增值税、城建税等   负数（红字冲减），然后重新计提附加税， 
 
现在营业税金及附加就是负数，也就是我冲减的原来计提的增值税，

王雁鸣老师 解答

2018-01-10 23:51

您好，建议现在做账时，不做这个分录，借：营业税金及附加 负数 贷：应交税金-增值税、城建税等 负数。直接做，贷：营业外收入， 贷：应交税金-增值税、城建税等 负数。

DQ 追问

2018-01-11 00:05

如果我做了这个账目不是又不平了啊？我现在这些营业税金及附加都是平的

王雁鸣老师 解答

2018-01-11 00:11

您好，先解决营业税金及附加，负数的问题吧，不做这个分录，借：营业税金及附加 负数 贷：应交税金-增值税、城建税等 负数。怎么会不平呢？

DQ 追问

2018-01-11 00:25

老师，不好意思，我没有理解到，但是现在我已经做了那个冲减的分录，怎么在这个基础上修改呢？

王雁鸣老师 解答

2018-01-11 00:26

您好，您12月份结账了没？如果结账了，建议反结回去，把那个凭证删除，再按我的分录做就行了。如果没结账的话，直接删除那个分录，再按我说的分录做就行。

DQ 追问

2018-01-11 00:37

那营业外收入二级科目是什么呢？

王雁鸣老师 解答

2018-01-11 08:42

您好，营业外收入-其他收入。