公司在银行做理财产品，所得的收益，用不用缴纳增值税？

张艳老师

职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2018-01-11 13:50

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营改增试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条第（五）项规定，金融服务，是指经营金融保险的业务活动。包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。贷款，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。另外，根据《财政部国家税务总局关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）规定，《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号)第一条第(五)项第1点所称“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”，是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的上述收益,不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。
因此，根据上述规定，公司向银行购买理财产品的收益，若属于保本投资收益，应按规定缴纳增值税；若属于非保本的投资收益，不征收增值税。

蓝色星空追问

2018-01-11 13:56

我们是保本的，银行没要发票，我们也不用开票，怎么缴纳增值税呢？

张艳老师解答

2018-01-11 14:03

可以想银行要求开具增值税票，现在银行不喜欢开票的，比如与银行业务有关的费用，银行都应该开票的。

蓝色星空追问

2018-01-11 14:08

能不能在纳税申报表附表一中，未开具发票栏填写，金额和税额，来缴纳增值税？

张艳老师解答

2018-01-11 14:10

纳税申报表中未开票一栏指的是未开票收入，还是要向银行索取发票。

蓝色星空追问

2018-01-11 14:13

老师，财税2016 140号文第二项：纳税人购入基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有至到期，不属于财税2016 36号第一条第《五》项第4点所称的金融商品转让。这句话中各类资产管理产品持有至到期怎么理解？

蓝色星空追问

2018-01-11 14:14

是我们该给银行开票，银行不要发票，这种情况怎么缴税？

张艳老师解答

2018-01-11 14:16

抱歉，对这个文没有更深的理解。

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