卖废品计入其他业务收入，增值税如何计算？

海郡 追问

2018-01-12 08:57

废旧钢铁，不同的废旧物资 都不同税率是吗？

张艳老师 解答

2018-01-12 09:40

那到不是税率不同。废旧钢铁原来计入的是原材料，卖废品时的分录是： 
借：银行存款   
 贷：其他业务收入 
       应交税费--应交增值税（销项税额） 
借：其他业务成本 
      贷：原材料

海郡 追问

2018-01-12 09:43

老师，我们是 房地产公司简易计税法 ，原来钢筋 是分包工程 ，拆了售楼处 ，卖的废旧钢筋！是不是 计入 营业外收入，税率 按照5%

张艳老师 解答

2018-01-12 09:46

这样的话，应该冲减工程施工的。

海郡 追问

2018-01-12 09:46

老师 ，，我们是房地产企业 没有工程施工这个 科目！

张艳老师 解答

2018-01-12 09:47

那就借：银行存款  
贷：营业外收入 
应交税费--应交增值税（销项税额）

海郡 追问

2018-01-12 09:51

好的，谢谢 老师 ！税率 是按照5%吗？

张艳老师 解答

2018-01-12 09:55

不客气的，应为废旧钢铁属于有形动产，税率应该是17%。

海郡 追问

2018-01-12 10:11

老师。我们是房地产 简易计税法项目，也是 17%?

张艳老师 解答

2018-01-12 10:48

这个还要区分房地产新老项目，而且您公司没有工程施工，建议咨询一下专管员税率。