老师，以上4种情况合并报表抵销会计分录分别怎么做？

一休哥哥老师 解答

2023-08-16 08:53

第二个抵消分录
借：资本公积 （子公司）
贷：长投（ 母公司 ）

一休哥哥老师 解答

2023-08-16 08:55

第三个抵消分录：
借：资本公积 （子公司）
贷：长投（ 母公司 ）

第四个没有

一休哥哥老师 解答

2023-08-16 08:57

每一个抵消分录 其实 都是把 ：
母公司的 借方 和子公司的 贷方 抵消
如果有 差额 倒挤到 管理费用

小可爱 追问

2023-08-16 09:52

老师，第三种和第四种情况，我查询网上说的，怎么和您说的不一样，哪个是正确的

小可爱 追问

2023-08-16 09:54

上面的图片有个传错了

小可爱 追问

2023-08-16 09:55

老师看这个图片

一休哥哥老师 解答

2023-08-16 09:59

（结算企业）母公司 以 现金或者以其他企业股份结算都是一样的

小可爱 追问

2023-08-16 10:10

合表按照权益结算，那为什么不冲子公司的应付职工薪酬呢

一休哥哥老师 解答

2023-08-16 10:20

这个地方是合并层面应该是现金结算的股份支付
抵消完了后：
借：管理费用
贷：应付职工薪酬

从集团的层面 其实 就是现金结算的股份支付

一休哥哥老师 解答

2023-08-16 10:22

解读: 站在集团角度，集团内其他企业的权益工具均属于集团自身权益工具，所以按以权益结算的股份支付进行会计处理，会计分录应该是: 借记“管理费用”，贷记“资本公积”，其他冲销掉。即冲销掉母公司计量的“长期股权投资”和“应付职工薪酬

您是说你图片这个地方和我的图片讲的知识点有重合的

一休哥哥老师 解答

2023-08-16 10:25

如果母公司用集团内其他公司的股票激励子公司职
工，母公司个别报表层面属于现金结算的股份支付，但合并报表层面属于权益结算的股份支付。

那么抵消分录就是您图片的
借：应付职工薪酬
管理费用
贷：长投

一休哥哥老师 解答

2023-08-16 10:25

所以第三种情况，就是把母公司的分录直接反向冲回了

小可爱 追问

2023-08-16 10:28

老师，我有点晕了。结算企业（母公司）以其他企业股份结算，合表到底是当做现金结算还是权益结算。

一休哥哥老师 解答

2023-08-16 10:29

看来这个地方是有所修改的
以前抵消分录都是
母公司冲一条分录（长投），子公司冲一条分录。

小可爱 追问

2023-08-16 10:31

那现在到底结算企业（母公司）以其他企业股份结算，合表到底是当做现金结算还是权益结算呢？

一休哥哥老师 解答

2023-08-16 10:44

结算企业（母公司）以其他企业股份结算，合表权益结算
不然就不会有这个抵消分录了

借：应付职工薪酬
管理费用
贷：长投