送心意

大卫

职称,中级会计师

2018-01-13 09:14

你好,企业购入银行理财产品并持有到期取得收益的行为,属于购入金融商品行为,取得的收益,没有完全统一的规定,你去咨询一下当地税务部门。

大卫 解答

2018-01-13 09:19

无论会计准则还是所得税法,都对固定资产残值作出比较宽松的规定。会计准则规定,企业应当根据固定资产的性质和使用情况,合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值。固定资产的使用寿命、预计净残值一经确定,不得随意变更。所得税法实施条例规定,企业应当根据固定资产的性质和使用情况,合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定,不得变更。 
  ①关于固定资产的残值率《企业会计准则4号—— 固定资产》有如下规定:第十五条:企业应当根据固定资产的性质和使用情况,合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值。 
  固定资产的使用寿命、预计净残值一经确定,不得随意变更。但是,符合本准则第十九条规定的除外。 
  第十六条企业确定固定资产使用寿命,应当考虑下列因素: 
  (一)预计生产能力或实物产量; 
  (二)预计有形损耗和无形损耗; 
  (三)法律或者类似规定对资产使用的限制。 
  ②实务中残值率一般按不高于5%确定,但是没有文件具体规定,之前有国税发的文件要求不高于5%,但是此文件已经作废。 
  ③《企业所得税税法实施条例》第五十九条规定:固定资产按照直线法计算的折旧,准予扣除。 
  企业应当根据固定资产的性质和使用情况,合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定,不得变更。 
  因此,企业在按直线法计提固定资产折旧时,应当合理确定残值率

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