税负倒算成本公式

玲老师 解答

2023-08-21 16:39

已知税负率如何倒算成本这样操作
假设某行业税负率为a，含税销售收入b，成本为Y（推理过程，我们以13%的税率来计算）：
不含税销售额为b/1.13;
销项税额为13%b/1.13;
应交增值税=不含税销售额*标准税负率=ab/1.13;
抵扣进项税额=销项税额-应纳增值税=13%b/1.13-ab/1.13=(13%-a)b/1.13;
倒算成本金额=进项税额/13%=(13%-a)b/0.1469。

假设某企业所在行业税负率为4%，该企业2021年4月份实现销售收入为含税100万元，适用税率为13%。
该月实际销项税额为100/1.13*0.13=11.50万元；
该企业按照税负率标准需要缴纳增值税为4%*100/1.13=3.54万；
该月预计进行进项抵扣金额为11.50-3.54=7.96万元；
倒算成本金额为7.96/0.13=61.24万元。

税率为9%或则6%的，推理过程和上面相同，只是改变一下税率就可以了，上面推理进项税额时，采用了和销项税额相同的税率，实务中还是要根据企业具体进项税率来计算，比如服务行业，其销项开具的发票税率为6%，进项获取的发票很可能是13%，上面只是给出推理过程，具体税率按照自己企业来算。