工程施工和工程结算怎么对冲啊，请高人举例说明好吗，谢谢,,工时候,封闭,成本,,

晓海老师

职称：会计中级职称

2015-11-12 15:57

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晓海老师解答

2015-11-12 15:59

1、工程发生人工费243万元：

借：工程施工——合同成本——人工费 243
贷：应付职工薪酬 243

2、工程发生的直接相关费用85万元
借：工程施工——合同成本——间接费 85
贷：银行存款

3、工程实际完成工程量410万元，业主已经确认

借：应收账款——xx业主 410
借：营业税金及附加 13.53
贷：工程结算 410
贷：应交税费——应交营业税 12.3
贷：应交税费——应交城建税 0.861
贷：应交税费——教育附加 0.369

4、收到业主支付的工程款385万元
借：银行存款 385
贷：应收账款——xx业主 385

5、支付营业税及附加
借：应交税费——应交营业税 11.64
借：应交税费——应交城建税 0.08148
借：应交税费——教育附加 0.05328
贷：银行存款 11.64

6、工程竣工验收批准，会计要将工程施工与工程结算对冲结平
借：工程结算
借：工程施工——合同毛利（工程盈利）
贷：工程施工——合同成本（各明细科目）
贷：工程施工——合同毛利（工程亏损）