我们工程12月份收到10%的预付款330万（合同上规定合同签订后10%作为预付款）我们公司开出发票的，工程已经做了近20%了。合同规定完成工程量的50%支付合同总价款30%。12月份由于工程成本无法确认，且收到的材料发票才80万，要怎么确认收入？

瓜牛 追问

2018-01-14 15:08

王老师，根据预算合同总成本的10%确认的成本为350万。已超出收入，12月收到材料发票做分录工程施工_合同成本-钢筋、混凝土86万。12月31日止实际用到材料钢筋，混凝土及劳务。劳务合同进度不明确，劳务费不确定。我就按照已经领用的86万，不足的做暂估处理可以吗？

瓜牛 追问

2018-01-14 15:09

就按照收入额330万做成本处理可以吗？其他不足部分做暂估？

瓜牛 追问

2018-01-14 15:10

是不是只要开票就得确认收入，而不能做预售款，即使是合同规定说10%是预付款对吗王老师？

王雁鸣老师 解答

2018-01-14 15:11

您好，按10%确认的收入是多少啊？

瓜牛 追问

2018-01-14 15:27

按照10%确认收入是330万，按照10%确认成本是350万

王雁鸣老师 解答

2018-01-14 15:31

您好，如果开了发票，增值税是按发票交的，企业所得税一般也是按发票交（如果收入没办法或者不好确认的话），但是会计上可以不确认收入。 
贵公司这种情况，建议按开发票330万元确认收入，会计和税务一致，成本您按10%确认为350万元，大于10%的收入，正常理解不应该啊，成本大于收入了。

瓜牛 追问

2018-01-14 15:53

是啊，合同总收入3300万，总成本3500万

王雁鸣老师 解答

2018-01-14 15:58

您好，不可能吧，赔本的项目，怎么做啊？

瓜牛 追问

2018-01-14 16:06

我也不明白呢，王老师

王雁鸣老师 解答

2018-01-14 16:08

您好，您与工程人员沟通一下吧，按理说不应该这样的。

瓜牛 追问

2018-01-14 16:09

我暂估写附件就写按照合同成本的10%.实际按照收入的10%金额暂估可以吗？另外为对方工程材料租用的仓库费入到哪个科目王老师？

瓜牛 追问

2018-01-14 16:10

堆放工程材料发生的仓库租赁费入哪个科目？

王雁鸣老师 解答

2018-01-14 16:10

您好，可以的。仓库费记入工程施工-间接费用-租赁费。