资料四：2022年企业为开发新技术发生研究开发支出100万元，其中资本化支出为60万元，于本年7月1日达到预定可使用状态，未发生其他费用，当年摊销10万元。假定按照税法规定，企业开展研发活动发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。 这个五行资产的账面和计税基础怎么算呢加计扣除

无形资产分研究和开发阶段，在研究时计入管理费用，在开发阶段是研发支出--费用化，或者是资本化

答： 您好 研究的时候计入研发支出-费用化支出 月末转入管理费用

资料四：2022年企业为开发新技术发生研究开发支出100万元，其中资本化支出为60万元，于本年7月1日达到预定可使用状态，未发生其他费用，当年摊销10万元。假定按照税法规定，企业开展研发活动发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。这个五行资产的账面和计税基础怎么算呢加计扣除

答： 本期账面计提的摊销费用为6万，本期加计扣除额为6×75%=4.5万，纳税调减4.5万，实际税前扣除金额合计为10.5万。

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

2×20年1月1日，甲公司开始研发一项专利技术，研发期为1年，累计发生支出合计1 000万元，其中符合资本化条件的支出为800万元。至2×21年1月1日达到预计可使用状态并投入使用，甲公司对其按照直线法摊销，预计使用年限为10年，预计净残值为0。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的175%摊销，税法规定按照直线法摊销，预计净残值为0。假定不考虑其他因素，2×21年末该项专利技术的计税基础是（　）。

答： 你好,2×21年末该项专利技术的计税基础＝800×175%（税法认可的成本）－800×175%/10（税法认可的摊销额）＝1 260（万元）