[图片][图片]老师，标红那个地方计算明细是？一个18，一个30

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王小龙老师

职称：中级会计师,税务师,注册会计师

2023-09-07 22:40

同学您好，正在解答，

王小龙老师解答

2023-09-07 22:44

根据资料三我们得知，其他权益权益工具公允价值从500变成540元
所以在子公司账上我们会做
借：其他权益工具投资--公允价值变动   40
贷：其他综合收益    40
同时调整递延所得税
借：其他综合收益    10（40*0.25）
贷：递延所得税资产    10
其他综合收益=40-10=30（这是子公司账上的）

子公司的所有者权益中的其他综合收益变化，母公司要相应作出变化
借：长期股权投资    30*0.6=18（这是母公司账上的）
贷其他综合收益    18

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