企业所得税年度汇算清缴，纳税调增，需要缴纳企业所得税，这个会计分录怎么做？

宋生老师

职称：注册税务师/中级会计师

2018-01-17 16:41

你好！1、应补缴税额的，
借：以前年度损益调整
    贷：应交税费—应交所得税
2、缴纳税款时，
借：应交税费—应交所得税
    贷：银行存款
3、调整未分配利润，
借：利润分配－未分配利润
    贷：以前年度损益调整

????J.ing???????? 追问

2018-01-17 16:58

老师，已经没有以前年度调整这个科目，请问怎么做会计分录？

宋生老师解答

2018-01-17 17:01

你好！有这个科目的。就是用这个科目

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