2016年1月1日，A农商行购入面值总额为2000万元的债券。购入时实际支付价款2078.98万元，另支付交易费用10万元。该债券发行日为2016年1月1日，分期付息、到期还本，期限为5年，票面年利率为5%，实际利率为4%，每年12月31日支付当年利息。A农商行将该债券作为持有至到期投资核算。假定不考虑其他因素，2017年12月31日该持有至到期投资的账面价值为（）万元。能请您解答吗？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2018-01-20 11:19

2016年1月1日  借；持有至到期投资——面值  2000万  ——利息调整 78.98万+10万   贷；银行存款 2088.98万
2016年12月31日  借；应收利息  2000万*5%    贷；投资收益   2088.98万*4%   持有至到期投资——利息调整（差额1）
2017年12月31日  借；应收利息  2000万*5%    贷；投资收益  （2088.98万-差额1）*4%   持有至到期投资——利息调整（差额2）
账面价值=2088.98-差额1-差额2

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