实列：乙方建筑公司项目2022/11/1开工，一般计税（企业会计准则），签订合同总价款含税272.84万元，（1）2023/5/1，甲乙双方确认工程量不含税价75.09万元，销项6.76万；完工进度30%，甲乙双方办理结算不含税金额51万，销项4.59万.（2）2023/8/1，甲乙双方确认工程量不含税价99.08万元，增值税8.92元；完工进度66.31%，甲乙双方办理结算不含税金额62.79万，增值税6.21。（3）20239月1日竣工，甲乙双方确认工程量不含税价82.99万元，销项6.86甲方支付乙方剩余全部价款不含税金额148.25万元，增值税税额12.25万；请问乙方账务处理分录。谢

冉老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

2023-09-23 17:26

同学你好，借：合同履约成本60 贷：银行存款等60
借：合同结算-收入结转81.85
贷：主营业务收入81.85
借：主营业务成本60
贷：合同履约成本60
借：应收账款81.85
贷：合同结算-价款结算81.85
借：银行存款51 贷：应收账款51

2，借：合同履约成本65 贷：银行存款等65
借：合同结算-收入结转99.08
贷：主营业务收入99.08
借：主营业务成本65
贷：合同履约成本65
借：应收账款99.08
贷：合同结算-价款结算99.08
借：银行存款69 贷：应收账款69
3.借：合同履约成本92.6 贷：银行存款等92.6
借：合同结算-收入结转91.91
贷：主营业务收入91.91
借：主营业务成本92.6
贷：合同履约成本92.6
借：应收账款92.6
贷：合同结算-价款结算92.6
借：银行存款152.84 贷：应收账款152.84

秀姐追问

2023-09-23 17:31

请老师考虑增值税怎么做分录

冉老师解答

2023-09-23 17:36

考虑增值税的话，直接拆开增值税就可以的

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