老师，应收账款的余额出现在货方的情况是因为这样的：因为公司的公账在九月前收到客户的货款，然后收到款的当月、公司并没有开出销项税的发票给客户，所以外账会计做的科目余额表上才会有应收账款的货方余额还有一种情况：应付账款的余额出现在借方是因为这样的：因为公司的公账在九月前已付给供应商货款，然后付完款的当月，公司并没有收到供应商开出的进项税发票，所以外账会计的科目余额表上才会有应付账款的借方余额。老师，以上两种情况，我都不好挂账，这样的情况该如何处理？

咨询老师

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2018-01-24 09:01

你好，其实上面两种情况挂账都是可以的
收款没有开具发票做预收账款处理，应收账款贷方就是预收的意思
付款当月没有取得发票，就是预付账款，你计入应付账款借方就是预付的意思

精选问题

老师，请问小规模企业减免的增值税，需要做到营业外问

是的，就是计入那个科目的答
老师，公司之前是承包加气站搞技术服务，买卖天然气问

这种思路和科目设置有一定合理性，收入分类能清晰区分来源，成本核算符合实际且利于计算与管理。可优化之处在于，可增设 “车辆租金” 科目，对 “加气费”“车辆维护费” 等进一步细分，若运输业务发展壮大，可将运输收入从 “其他业务收入” 调整为 “主营业务收入”。答
老师，本年销项不含税2800万，税负率2.5%，1-11月已交问

在这个问题中，税负率是2.5%，也就是说，每销售100元，需要交纳2.5元的税款。全年应交增值税 = 本年销项不含税 × 税负率 = 2800万 × 2.5% = 70万 12月应交增值税 = 全年应交增值税 - 1-11月已交增值税 = 70万 - 84万 = -14万答
老师，我们公司名下有一个门面房，租金收入都是按月问

对的是的，根据权责发生制的，对的是的。答
2023年是负数不用交企业所得税，2024年4月份企业所问

您好，分录没错，也不用调账调平，负债表未分配利润期初数加上这个金额就可以了答

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