老师 公司要注销了 资产负责表这里还有余额 这样需要交税么?实收资本需要清0么 没有钱退回股东了

莫言，笃行 追问

2023-09-27 10:48

没有钱退回股东了

玲老师 解答

2023-09-27 10:49

没有钱退回股东那就不用管了。

莫言，笃行 追问

2023-09-27 10:53

这几个科目怎么清0呀   怎么做分录呢

玲老师 解答

2023-09-27 11:26

你好
、帐务处理 
1. 于终止经营日编制资产负债表，这和正常经营日的资产负债表编制相同。
 2.清算费用：清算组成员的各类报酬及财产变卖，债权债务处理过程发生
的一切费用。
 （1）支付清算费用 借：清算费用 贷：银行存款、应收票据等相关科目 （2）结转清算费用     借：清算损益       贷：清算费用 
 3．核算变卖资产及其损益的账务处理 （1）经清查，原材料盘盈时     借：原材料       贷：清算损益   
（2）将各类无形资产和递延资产、预提费用全部摊销    借：清算损益      贷：无形资产、递延资产、预提费用等  
 （3）固定资产拍卖得收入          借：银行存款       借：累计折旧      贷：固定资产        贷：清算损益    
（4）将上述清算净损益转入未分配利润账户     借：清算损益       贷：利润分配--未分配利润  
4．核算收回债权，清偿债务及损益的账务处理 （1）经认真查核，应收账款确系无法收回。
 借：清算损益  贷：应收账款  （2）经认真查核，应付账款确系无法清偿。
 借：应付账款  贷：清算损益  （3）将上述清算净损益转入未分配利润账户。
 借：清算损益  贷：利润分配--未分配利润  
5．核算弥补以前年度亏损的帐务处理 （1）用盈余公积弥补以前年度亏损 借：盈余公积--一般盈余公积  贷：利润分配--未分配利润  
（2）缴纳清算年度所得税  借：利润分配--未分配利润  贷：应交税金--所得税  借：应交税金--所得税  贷：银行存款 
 （3）核算剩余财产及其分配的帐务处理。
将清算后的剩余财产按实收股本的份额，在各个所有者之间进行分配。
 借：资本公积、盈余公积、利润分配--未分配利润 贷：现金、银行存款
 6．编制清算损益表、清算资本的资产负债表  

莫言，笃行 追问

2023-09-27 15:32

我的都不涉及到上面的分录，只有实收资本有余额   未分配利润还是负数的，应该怎么处理老师，麻烦再教下我吧

玲老师 解答

2023-09-27 15:57

像你这种情况不用处理就可以。