你好，去年上半年自然人代开的几张劳务费发票，我们现在自查发现没有代扣代缴，如果现在想代扣代缴，去年也不把这些计入成本，可以今年直接代扣吗？

朴老师

职称：会计师

2023-09-30 06:19

可以。如果去年上半年自然人代开的劳务费发票现在自查发现没有代扣代缴，可以现在进行代扣代缴1。
根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，对于居民个人代开的劳务费发票，支付方有代扣代缴的义务，但是纳税人自行缴纳也行1。此类发票的代扣代缴可以按照个人所得税法规定的一般劳务费计算，税率为20%，其中超过4000元的按照80%计税1。

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