我司是提供非学历教育服务的公司和兄弟公司有业务往来，共用讲课老师和讲课场地费用，现在支付公摊费用，兄弟公司开来一张非学历教育服务的普票过来，我这边计入什么会计科目核算呢

罗玉琼 追问

2023-10-09 20:24

是的，怎么入会计科目呢

玲老师 解答

2023-10-09 20:55

借劳务成本贷银行存款。
借主营业务成本贷劳务成本。

罗玉琼 追问

2023-10-09 21:19

借劳务成本
贷银行存款
借主营业务成本
贷劳务成本。
两个分录？

玲老师 解答

2023-10-10 07:44

是的，这两个分录是对的。

罗玉琼 追问

2023-10-10 13:14

那为什么不直接
借:主营业务成本
贷:银行存款呢？

玲老师 解答

2023-10-10 13:18

因为收入和成本要配比。成本需要通过成本科目归集一下，然后有收入的时候再结转到主营业务成本。

玲老师 解答

2023-10-10 13:18

就像工业企业，通过生产成本科目归集。建筑业通过工程施工合同成本归集就是这个原理。

玲老师 解答

2023-10-10 13:18

服务行业通过劳务成本归集。

玲老师 解答

2023-10-10 13:18

并且这是准则这样规定的会计按准则进行账务处理。