本月计提的单位为职工缴纳的五险一金，也是税前可以扣除的吗？计提的工资、五险一金，怎么做会计分录

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2018-01-28 22:21

您好，可以税前扣除的，分录如下，
1.计提工资

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保，公积金（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——社保，公积金

3.次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应收款——社保，公积金(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金／银行存款或现金

4.上交杜保，公积金

借：应付职工薪酬——社保，公积金(企业部分)

其他应收款——社保，公积金(个人部分)

贷：银行存款或现金

5.上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款或现金

2333333 追问

2018-01-28 22:51

这里的贷方为什么会有一个资产类的”其他应收款“呢（查了下这个科目余额是在借方）

王雁鸣老师解答

2018-01-28 22:56

您好，因为前期先交了社保，公积金，之后才在工资中扣回来的。

2333333 追问

2018-01-29 11:33

老师我想问我们是2012年投资公司划土地，今年1份收到土地使用权的发票，并且这个月付款，我那个累计摊销该怎么做呢

王雁鸣老师解答

2018-01-29 11:35

您好，这个要看土地证是哪一年开始的，如果是以前年度开始的，建议根据土地证使用期间平均摊销处理。

2333333 追问

2018-01-29 11:37

这个月有一个土地印花税13.3没交到，喊下个月交，这才13.3我还需要下个月做账，再计入无形资产吗，合同是从2013年开始的，但是款是这个月转，发票是也是这个收到的

王雁鸣老师解答

2018-01-29 11:41

您好，这个月记到账上就行。

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