纯外贸企业，8月25号申报出口退税的金额是人民币34056元，当时是按照9月23号的汇率来跟他们对账的。但9/25号收到对方转过来的欧元4423.2，回单上没有汇率，是按照9月25号国家外汇管理局的中间价汇率来做账吗？还是说23号的？具体分录怎么做？9月27号同时按照汇率7.6959结汇了4423.2欧元。这个怎么做分录呢？

朴老师

职称：会计师

2023-10-13 10:33

在出口退税的情况下，通常会根据当时的汇率来计算退税金额。在你的例子中，你当时是按照9月23号的汇率来申报出口退税的，因此，你应该使用9月23号的汇率来入账。
具体的分录应该是：
  1.在申报出口退税时：借：应收补贴款 - 出口退税 - XXX公司（欧元）贷：应交税费 - 应交增值税 - 出口退税 - XXX公司
  2.收到对方转过来的欧元时：借：银行存款 - XXX银行（欧元） 4423.2贷：应收补贴款 - 出口退税 - XXX公司（欧元） 4423.2
  3.在9月27号结汇时：借：银行存款 - XXX银行（人民币） 30,457.68 （4423.2*7.6959）贷：银行存款 - XXX银行（欧元） 30,457.68
需要注意的是，由于欧元汇率在9月23号和9月25号之间可能会有所变化，因此在实际操作中，应该根据实际情况进行汇率调整，以保证账务的准确性。

Aurora 追问

2023-10-13 10:42

不是应该是借：应收账款-外贸公司
贷：主营业务收入吗？

朴老师解答

2023-10-13 10:45

是收入可以这样做

Aurora 追问

2023-10-13 11:05

为啥我看人家都是说按照当天的汇率来结算呢？或者是月初第一天的汇率，跟你给的答案用23号的有些出入呢？而且不是有一个财务费用-汇兑损失的吗

朴老师解答

2023-10-13 11:10

他俩的差额是汇兑损益

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