：1.上年度手续费已按银行回单做了账务处理，本年度取得手续费专用发票（一年汇总开具一次），怎么做账务处理还有进项问题；2、本年度发现上年度根据一张收据做了费用，本年度也取得了专用发票，本年度怎么进行账务处理？

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2018-01-29 16:39

一、对于上年肯定是计入了财务费用，取得手续费专用发票，可以在验票后，按进项税额冲减财务费用
借：以前年度损益调整负数
借：应交税费——应交增值税（进项税额）正数
二、冲销本年按收据做费用的凭证，再按发票进行正确的账务处理

江老师解答

2018-01-29 17:15

老师您好，是根据上年度收据的费用，并非本年度

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