公司是物业公司的预收部分管理费都要申报纳税？那我账务处理上也应该确认收入吗？

CinnieLee 追问

2018-01-30 15:55

还有个问题物业管理费有本月应收，预收，应收部分，应该如果将几百户的商铺进行管理来方便做账呢，？

解答

2018-01-30 16:05

@CinnieLee:学员你好，建议保持口径一致，1.按照每个月实际的物业管理费的来确定收入2.按照每个月收到的物业管理费来确定收入。按照权责发生制原则，建议按照当月实际的物业管理费来确定收入。

CinnieLee 追问

2018-01-30 16:17

如1月份缴纳了1、2、3月份管理费已开具发票，2、3月份我已经开具发票已缴纳税款是不是账务处理应该如下处理： 
借：银收-1月-3月 
      贷  主营收-1月 
           预收账款2-3月 
           应交税金-1-3月税金 
到了2月份之后：借：预收--2月 
                                  贷：主营收-2月 
到了3月份之后：借：预收-3月 
                                 贷：主营收-3月 
这样对吗？

解答

2018-01-30 16:22

@CinnieLee:学员你好，如果是在1月份已经开具2、3月份的发票，在1月就要确认收入，借：银行存款1-3月  贷：主营业务收入 1-3  应交税费-应交增值税1-3 。如果是你在1月份没有开具2.3月份发票，借：银行存款 1-3  贷：预收账款 1-3  借：预收账款 1 贷：主营业务收入 1 应交税费-应交增值税 1

CinnieLee 追问

2018-01-30 16:33

那账面就不能反映当月实际收了多少管理费了？

解答

2018-01-30 16:45

@CinnieLee:学员你好，你看预收账款的借方就是你当月收到的物业管理费。

CinnieLee 追问

2018-01-30 16:48

1-3月我都开具了发票确认收入，那预收不就没有数了

解答

2018-01-30 16:51

@CinnieLee:学员你好，你已经开发票了的情况，可以不用通过预收账款科目了，你都直接在当月确认了以后两个月的收入了。

CinnieLee 追问

2018-01-30 17:01

所以我就说账面就不能反映当月实际收了多少管理费了，有什么方法可以清晰解决这个问题？建台账？如何建

解答

2018-01-30 17:14

@CinnieLee:学员你好，我建议按照实际的来反映当月的物业管理费，可以用建立台账的方式，表格中体现应收的，预收的，未收回的。

CinnieLee 追问

2018-01-30 17:20

好的，还有个问题想请教老师，月末还需要计提增值税吗？

解答

2018-01-30 17:21

@CinnieLee:学员你好，如果需要缴纳增值税，就需要计提增值税的。