老师请问一下我们22年申请的高企 22年企业所得税年报的时候报了一部分工资为研发费用但是22年没有享受加计扣除专管员问给专管员怎么解释合适呢

朴老师

职称：会计师

2023-10-18 10:26

对于将部分工资申报为研发费用，但未享受加计扣除的情况，可以这样解释：
  1.政策规定：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，企业从事研发活动发生的工资薪金支出，未形成无形资产的，按照工资薪金总额的150%在税前扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前摊销。对于符合相关政策和规定的研发费用，企业可以享受加计扣除的优惠政策。
  2.情况说明：由于贵公司22年度的企业所得税年报中，已将部分工资申报为研发费用，但实际未享受加计扣除政策，可能是由于以下原因导致的：a. 企业未能正确理解政策规定，误将部分不符合条件的工资申报为研发费用；b. 企业在申报研发费用时，未提供完整的资料或未按照税务机关的要求准确填写申报表；c. 税务机关审核不通过或其他不可抗力因素导致企业未能享受加计扣除政策。
  3.处理建议：建议贵公司将相关资料准备齐全，并前往主管税务机关进行核实和更正。如果确实符合加计扣除政策规定，可以按照规定进行更正申报并享受相应的税收优惠政策。同时，贵公司应加强内部管理，确保未来年度符合相关政策规定，充分享受税收优惠政策。

重新出发追问

2023-10-18 10:42

22年疫情没啥业务就没有研发费用但是我们22年申请了高新企业 22年年报时候不懂这个加计扣除年报必须报高新技术企业优惠情况及明细表不满足条件不报过不去就报了一些数字其实是不想享受的税也交了1000多的税如果加计扣除的话就得退税退税有可能要查账所以不想加计扣除什么理由合适呢

朴老师解答

2023-10-18 10:48

1.不符合相关规定：你可以指出你的研发费用并未实际发生，因此根据相关税收法规，你不符合享受加计扣除的条件。尽管你为了满足高新企业申请的要求而填报了一些数字，但这并不代表你希望或者需要享受这个优惠政策。
  2.会计处理问题：你可以解释你的财务记录并没有正确反映实际的研发费用，因此如果享受加计扣除，会导致会计处理的混乱或者误导。这可能会对你的企业运营产生不利影响。
  3.潜在的法律风险：如果退税调查涉及到你的公司，可能会引发不必要的法律风险和麻烦。因为退税不仅涉及财务问题，还可能涉及到税务法规的遵守情况。
  4.企业策略考虑：作为企业的策略决策，你选择不享受这个优惠。虽然你理解这个政策对于某些企业可能有很大的益处，但出于你公司的特定情况考虑，你决定不申请这个优惠