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送心意

大卫

职称： ,中级会计师

2018-02-01 08:53

你好，你收到平销返利不用你们开票。平销返利可分为现金返利和实物返利两种。无论哪种情况，销售方在正常销售时对已经销售的货物正常确认收入，并结转成本。 
  主要问题是考虑收到的返利时的账务处理。 
  （1）对于收到的现金返利，可视为对销售方成本的调整，因此收到时冲减主营业务成本，同时要做“进项税额转出”处理。 
  借：银行存款 
    贷：主营业务成本 
      应交税费——应交增值税（进项税额转出） 
  ★如果取得红字增值税专用发票，账务处理中直接冲减进项税额。 
  （2）收到的实物返利，销售方一方面确认存货的增加，对收到的作为返利的存货确认进项税额，另一方面作为主营业务成本的抵减，对于冲抵的主营业务成本确认进项税额转出。 
  借：库存商品 
    应交税费——应交增值税（进项税额） 
    贷：主营业务成本 
      应交税费——应交增值税（进项税额转出） 
  【增值税规范】对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，均应按“平销返利”行为的有关规定冲减当期增值税进项税额，计算公式为： 
  当期应冲减进项税额=当期取得的返还金额÷（1 ＋所购货物适用增值税税率） ×所购货物适用增值税率。 
  商业企业向供货方收取的各种返还收入，一律不得开具增值税专用发票。 
  此外，一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。因此平销返利时，可以要求供货方就返利部分开具红字增值税专用发票。

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相关问题讨论
你好，一般是有退货，折让，不符合作废条件的情况下
2019-04-15 10:52:37
你好，红字发票给不给都可以的，这个可以不用给你们的。你们只需要自己红冲就行。
2021-08-12 13:50:13
发票红冲与开具红字发票是一样的意思
2019-08-18 12:42:30
你好 开普票的红冲直接开负数发票就行 不用开红字信息表的
2019-09-09 13:31:35
你好，跨月无法作废的，只能是开具一张正确的发票冲销
2018-08-06 09:51:32
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