我分公司是小规模纳税人，招标代理公司，去年12月取得营业执照，12月做工资的时候没计提直接放发11月的工资。今年1月做工资我想先计提再发放，应该怎么做分录？还有会不会影响去年的报表呢？

梦不落 追问

2018-02-02 09:16

做的分分录是借:管理费用_工资  贷:其它应付款_老板

梦不落 追问

2018-02-02 09:18

直接发放的，摘要写支付上月工资，这样做错的话，怎么改呢？

张艳老师 解答

2018-02-02 09:23

您那样做是可以的，不过影响去年的所得税汇算清缴税前扣除的金额，因为您直接借:管理费用_工资  贷:其它应付款_老板，这样处理的话，管理费用是算2018年的了。 公司工资多少？

梦不落 追问

2018-02-02 09:26

工资是15000，老师，为什么是算2018年的费用呢？

张艳老师 解答

2018-02-02 09:28

因为您是在2018年做的借:管理费用_工资 贷:其它应付款_老板，这样操作的话就自然是归入到2018年的费用了。   
如果您在2017年12月份计提当月的工资，然后在2018年实际发放的话，这笔费用仍然是2017年的费用。

梦不落 追问

2018-02-02 09:30

明白了。那我现在想先计提工资再发放还能做吗？

梦不落 追问

2018-02-02 09:31

可以的话怎么做？

张艳老师 解答

2018-02-02 10:09

计提分录 
借   管理费用 ——工资 
      贷   应付职工薪酬——工资

梦不落 追问

2018-02-02 11:12

谢谢老师！