境内某居民公司向境外公司(关联企业)支付专利许可费 200 万，专利指导服务费 50 万， 境外公司为税收协定受益所有人，假定该专利许可费的市场公允价值 100 万，税收协定的 限制税率为 5％。该境外公司取得上述收入应向我国交纳企业所得税( )万元。

me_小丫头 追问

2023-10-24 07:30

老师好，后面为什么要加上100*5%？

冉老师 解答

2023-10-24 07:42

税收协定的限制税率为 5％
因为这个

me_小丫头 追问

2023-10-24 08:39

老师，为什么不是[（200＋50）-100]×5%=7.5呢

冉老师 解答

2023-10-24 08:55

基础税率是10%
5%是额外协定的

me_小丫头 追问

2023-10-24 18:46

老师，意思是在10%基础上再加上5%的吗？

冉老师 解答

2023-10-24 18:47

是的，学员，是这样的