英国M公司准备在英国筹建N公司，N公司主要在中国境内转让英国A公司的专利技术，预计未来每年转让专利技术收入为3 000万元，可以税前扣除的成本费用为400万元。请对N公司企业所得税纳税人身份进行税收筹划

吕昊老师

职称：注册会计师,中级会计师

2023-10-25 12:15

第一，N公司选择居民企业，N公司在英国成立，但是其实际管理机构在中国境内。
N公司应缴纳企业所得税=(3000-400)X25%=650(万元)
方案二:N公司选择非居民企业，N公司在英国成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所。
N公司应缴纳企业所得税=3000X10%=300(万元)。因此第二种好

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英国M公司准备在英国筹建N公司，N公司主要在中国境内转让英国A公司的专利技术，预计未来每年转让专利技术收入为3 000万元，可以税前扣除的成本费用为400万元。请对N公司企业所得税纳税人身份进行税收筹划

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