在2107年12月采购商品，商品已全部收到，但是没有收到专用发票，因此暂估入库做了一笔分录：借：库存商品16626 贷：应付账款-暂估应付款16626，在2018年1月收到专用发票16626时，由于已经跨年了，我可以直接红字冲红，再做一笔正确的分录吗？

暂估商品入库时：借：库存商品 贷：应付账款-暂估应付账款。收到发票时：借：库存商品（红字） 贷：应付账款-暂估应付账款（红字） 以实际收到发票：借：库存商品 应应税费-进项税 贷：银行存款或应付账款 这样分录对吗？

答： 您好！对的。分录就是这样。

在2107年12月采购商品，商品已全部收到，但是没有收到专用发票，因此暂估入库做了一笔分录：借：库存商品16626 贷：应付账款-暂估应付款16626，在2018年1月收到专用发票16626时，由于已经跨年了，我可以直接红字冲红，再做一笔正确的分录吗？

答： 您好，可以的。这就是正确的做法。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

1、5月银行付款：借库存商品-暂估。 贷银行存款6月收到发票：借库存商品-面膜。 贷：库存商品-暂估2、5月收到发票借：库存商品-面膜。 贷：应付账款6月付款借：应付账款。 贷现金对吗？

答： 是否取得增值税专用发票还是取得增值税普通发票，如果取得普票，上述凭证处理正确，如果有税，请在验票时加入应交税费——应交增值税（进项税额）科目