3．材料采购阶段：公司的生产主要需要原材料 a 和原材料 b 两种材料，两种材料均从一家供应商进行采购。原材料 a 单价为20元／千克，公司采购了3,000千克，原材料 b 的单价为30元／千克，公司采购了4,000千克，两种材料的运费为700元，均取得增值税专用发票，增值税税率为13%，款项用银行存款支付。材料11月10日发出，11月15日到货。请根据此环节的事项计算出增值税以及完成对运杂费的分配（运杂费按照材料的重量进行分配），并写出相关的会计分录，包括材料未到库和材料已入库两种状态

朴老师

职称：会计师

2023-10-30 09:54

首先，我们需要计算两种材料的总价以及运费的总金额。

原材料a的总价为：20 times 3000 = 6000020×3000=60000元
原材料b的总价为：30 times 4000 = 12000030×4000=120000元
两种材料的总价为：60000 + 120000 = 180000元

运杂费分配如下：
原材料a应分配的运杂费为：700 × (3000 / (3000 + 4000)) = 350元
原材料b应分配的运杂费为：700 × (4000 / (3000 + 4000)) = 350元

接下来，我们将根据材料是否已入库来编写会计分录。

材料未到库：
借：在途物资——原材料a 60350
在途物资——原材料b 120350
应交税费——应交增值税(进项税额) 23811
贷：银行存款 244511
材料已入库：
借：原材料——原材料a 60350
原材料——原材料b 120350
应交税费——应交增值税(进项税额) 23811
贷：在途物资——原材料a 60350
在途物资——原材料b 120350
银行存款 23811

你好借：长期待摊费用等科目，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：银行存款等科目

2022-04-09 20:01:46

借 XX 应交税费应交增值税进项贷银行存款

2016-04-27 10:54:44

你这个说有问题，这个免税是不能开专票的，零税率和免税的货物不能开具增值税专用发票。一增值税零税率零税率，是增值税的一个法定税率。纳税人销售零税率货物或者服务和无形资产，税法规定具有纳税的义务，但由于规定税率为零，纳税人无税可纳。纳税人销售零税率货物或者服务和无形资产既然有纳税义务，同样具有抵扣税额的权利，从形式上表现为取得增值税专用发票认证抵扣后，再退给纳税人在各个流转环节已缴纳的税款。主要是指对规定的出口货物和应税服务除了在出口环节不征税外，还要对该产品和应税服务在出口前已缴纳的增值税进行退税，使该出口货物及应税服务在出口时完全不含增值税，从而以无税产品进入国际市场。具体表现为：不征收、可抵扣、可退税。当然，如果纳税人销售零税率货物或者服务和无形资产，采用简易计税办法计税，则只能免，不能抵，不能退。纳税人销售货物和服务适用零税率，不是税收优惠，是法定征税行为。在开具发票时，可以选择税率为“0%”进行开具，发票开出后，显示为下图：图中税率栏显示为“0%”。二增值税免税增值税免税是指纳税人销售货物或者服务和无形资产,税法规定具有纳税的义务，但国家根据政策的需要，免除纳税人缴纳税款的义务。区别于增值税零税率，增值税免税规定：免除纳税人纳税的义务，同时也规定纳税人生产、销售免税货物和服务不得抵扣进项税额，即纳税人必须放弃抵扣税款的权利。具体表现为不征税、不让抵、不退税。纳税人销售免税货物和服务开具发票，在设置商品编码、选择税率时，应勾选左下角“享受优惠政策”，选择“是”，并进一步选择“免税”。发票开具完毕后，显示为下图：图中税率栏显示为“免税”。https://www.shui5.cn/article/66/114201.html 你去看这个说明这个

2020-09-15 14:14:32

您好，上海爱宝贝儿童车有限公司借：银行（ 200*530%2B400*700）*1.13 贷：主营业务收入（ 200*530%2B400*700）应交税费-应交增值税-销项税（ 200*530%2B400*700）*0.13 借：主营业务成本贷：库存商品上海天诚贸易有限公司借：库存商品（ 200*530%2B400*700）应交税费-应交增值税-进项税（ 200*530%2B400*700）*0.13 贷：银行（ 200*530%2B400*700）*1.13

2024-10-15 19:48:32

您好（1）企业购入需要安装的设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款为60000元（增值税税率为13％）及运杂费1000元（增值税税率为9％），增值税税额为7890元，安装费为3000元（增值税税率为9％），增值税税额为270元，全部款项已通过银行转账支付。在安装过程中，领用材料3600元，发生职工薪酬2400元，该设备已达到预定可使用状态。借：在建工程 60000%2B1000=61000 借：应交税费-应交增值税-进项税额 7890 贷：银行存款 60000%2B1000%2B7890=68890 借：在建工程 3000 借：应交税费-应交增值税-进项税额270 贷：银行存款 3270 借：在建工程 3600%2B2400=6000 贷：原材料 3600 贷：应付职工薪酬 2400 借：固定资产70000 贷：在建工程61000%2B3000%2B6000=70000 （2）企业接受外单位投资转入的机器设备一台，该机器设备的账面原值为138000元，经双方协议定价，取得的增值税专用发票上注明该设备的价款为100000元，增值税税额为13000元。借：固定资产 100000 借：应交税费-应交增值税-进项税额 13000 贷：实收资本 113000 （3）接受某企业捐赠卡车一辆，捐赠提供的有关证据表明该卡车价值为960000元，在捐赠过程中发生费用支出6000元，以银行存款支付，假设不考虑所得税影响借：固定资产 960000%2B6000=966000 贷：营业外收入 960000 贷：银行存款 6000

2023-10-26 09:25:04

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