中级实务有道题不明白，请教

职称：

2018-02-05 16:36

参考解析：乙公司的账务处理是:借:固定资产清理 2200累计折旧 2000固定资产减值准备 800贷:固定资产 5000借:应付账款 5000营业外支出(2500÷1.17-2200) 63.25贷:主营业务收入 1500应交税费--应交增值税(销项税额) 255固定资产清理 3000应交税费--应交增值税(销项税额)(2500/1.1 7×17%) 363.25营业外收入--债务重组利得 745借:主营业务成本 1200贷:库存商品

君君追问

2018-02-05 16:38

参考中借贷是不平的，另外主营业务收入1500是怎么来的呢？

解答

2018-02-05 17:14

学员你好，应付账款余额为5000万元，抵债资产公允价值及增值税销项税额合计=1500*1.17+2500=4255万元。应计入营业外收入金额5000-4255=745万元，抵债资产的公允价值与账面价值的差额影响的利润总额=（1500-1200）+【2500/1.17-（5000-2000-800）】=300-63.25=236.75万元。乙公司债务重组影响利润总额=745+236.75=981.75万元。