远大公司的记账本位币为人民币,采用交易发生日的即期汇率折算外币业务。2×22 年 1 月 2 日,远大公司支付价款 3 000 万美元购入某海外上市公司当日发行的 3 年期债券,远大公司取得该债券后将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,该债券面值 3 000 万美元,票面利率 10%,每年年末计息,于次年 1 月 2 日支付上一年度利息,当日即期汇率为 1 美元=6.54人民币元。12 月 31 日,该债券的公允价值为 3 150 万美元,当日即期汇率为 1 美元=6.34 人民币元。则远大公司 2×22 年年末因该金融资产影响损益的金额为( )万元。
陈辉
于2023-10-31 21:06 发布 403次浏览
- 送心意
王超老师
职称: 注册会计师,中级会计师
2023-10-31 21:08
远大公司购买了一个海外上市公司发行的3年期债券,该债券的面值为3000万美元。
该债券的交易发生日的即期汇率为1美元=6.54人民币元。
12月31日,该债券的公允价值变为了3150万美元,而当天的即期汇率为1美元=6.34人民币元。
我们需要计算2×22年年末,因为该金融资产影响了多少损益。
假设债券的面值为 F,即期汇率为 R,公允价值为 V,影响损益的金额为 P。
因为远大公司采用交易发生日的即期汇率折算外币业务,所以:
1.购入时的成本 = F × R
2.12月31日,因为公允价值变动,所以损益 = V - F × R这里,F = 3000万美元,R(购入日) = 6.54,V(12月31日) = 3150万美元,R(12月31日) = 6.34。
购入成本为:19620万元
因为公允价值变动,2×22年年末的损益为:0.0351万元。
相关问题讨论
借 财务费用-利息支出 贷 应付利息
2015-12-31 13:22:44
你好同学,要看债券是平价发行的还是折价或者溢价发行的,平价发行的实际利息和票面利息是一样的。
票面利息用面值乘票面利率,实际利息用摊余成本乘实际利率,二者的差是利息调整。
希望老师的解答能够对同学有所帮助,继续加油!
2021-05-19 20:52:53
借:财务费用40000 应付债券-利息调整 8000 贷:应付利息 48000
2023-03-04 11:35:08
您好,同学,是购买债券的收利息
2023-09-02 17:39:15
你好
溢价发行的债券应收利息=债券面值*票面利率。
实际利息=摊余成本*实际利率。
溢价发行的债券的时候账务处理是,
借:银行存款,
贷:应付债券—成本,
应付债券—利息调整。
计提利息的时候账务处理是,
借:财务费用等科目,
应付债券—利息调整,
贷:应付利息。
2023-11-20 14:09:36
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