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老师，初级里的企业所得税中计算应纳税所得额用的是直接法，但是实际操作中计算应纳税所得额用的是间接法，我只知道间接法的公式是：应纳税所得额=利润总额+纳税调整项目金额。 我想问下纳税调整项目金额是怎么算的？
Anne
于2018-02-06 16:38 发布 1861次浏览
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邹老师
职称： 注册税务师+中级会计师
2018-02-06 16:41
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精选问题
请问递延收益（如政府补助）会计规定：借：银行存款贷：递 问
未计入当期应纳税所得额（作为免税收入）时 会计上记了递延收益，账面价值有一个数值。税法规定免税，意味着未来这笔递延收益不用在税前扣除，按照计税基础公式（计税基础 = 账面价值 - 未来期间可税前扣除的金额），未来可税前扣除是 0，所以计税基础等于账面价值，不存在差异。 计入当期应纳税所得额时 会计记了递延收益，但税法让计入当期应纳税所得额且交税了。未来会计把递延收益转成收益时，税法因为之前交过税了，允许扣除。按公式算，未来可税前扣除的金额就是递延收益的账面价值，所以计税基础 = 账面价值 - 账面价值 = 0，产生可抵扣暂时性差异。 答
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