某企业全年取得收入总额为5000万元,取得租金收入100万元;发生销售成本、销售用、管理费用共计3500万元“业外支出150 万元,其中,通过希望工程基金委员会向某灾区捐款100万元,直接向某困难地区捐10万元,非广告性赞助20万元。请计算该企业全年应缴纳多少企业所得税?

寻梦老师

职称：中级会计师,注册会计师,初级会计师,税务师

2023-11-08 11:19

你好，
利润总额=5000+100-3500-150=1450（万元）
捐款扣除限额=1450*12%=174万元所以通过希望工程基金委员会向某灾区捐款100万元可以全额扣除
调整后应纳税所得额=1450+10+20=1480（万元）
企业全年应缴纳多少企业所得税=1480*25%=370万元

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