向天宝公司购入甲材料一批，计价40,000元，增值税额5,200元，材料验收入库，货款未付。（2） 、领用甲材料90,000元，生产产品领用60,000元， 车间领用20,000元，行政管理部门领用10,000元。（3） 、向银行借入短期借款100,000元存入银行。（4） 、以现金暂付职工刘涛差旅费2,000元。（5） 、以银行存款偿还前欠甲公司材料款40,000元。（6） 、收到顺发单位投入资金60,000元存入银行。（7） 、收回亿达公司前欠货款24,000元存入银行。（8） 、从银行提取现金2,000元以备发工资。（9） 、赊销产品，售价80,000元，增值税额10,400元，款项暂未收。（10） 月末计提职工工资，其中安装工程人员工资100,000元，生产产品人员工资200,000元，车间管理人员工资30，000企业管理人员工资80,000元。（11） 、月末结转当期制造费用。（12） 、月末当期在产品全部完工入库。（13） 、月末计提短期借款当月利息2000元。（14） 、月末结转已售商品的成本50,000元。、月末结转当期损益类科目进“本年利润
答：
（1）购买甲材料：
借：原材料 40000
应交税费——应交增值税（进项税额） 5200
贷：应付账款 45200
（2）领用甲材料：
借：生产成本 60000
制造费用 20000
管理费用 10000
贷：原材料 90000
（3）借入短期借款：
借：银行存款 100000
贷：短期借款 100000
（4）暂付职工刘涛差旅费：
借：其他应收款——刘涛 2000
贷：库存现金 2000
（5）偿还前欠甲公司材料款：
借：应付账款 40000
贷：银行存款 40000
（6）收到顺发单位投入资金：
借：银行存款 60000
贷：实收资本 60000
（7）收回亿达公司前欠货款：
借：银行存款 24000
贷：应收账款 24000
（8）从银行提取现金以备发工资：
借：库存现金 2000
贷：银行存款 2000
（9）赊销产品，售价8万，增值税额1.04万，款项暂未收。需要确认收入和增值税。
借：应收账款 90400
贷：主营业务收入 8万
应交税费——应交增值税（销项税额） 10400
（10）月末计提职工工资，其中安装工程人员工资1万，生产产品人员工资2万，车间管理人员工资3万企业管理人员工资8万。需要计提工资费用并结转。
借：生产成本——直接人工 1万%2B2万=3万
制造费用——工资 3万
管理费用——工资 8万
贷：应付职工薪酬——工资 （3万%2B3万%2B8万）14万
支付工资时，做相反的会计分录。结转时借方是对应的科目，贷方是“生产成本”或“制造费用”、“管理费用”等。根据具体情况做对应调整。
（11）月末结转当期制造费用。制造费用科目期末一般没有余额，需要将当期制造费用全部转入生产成本。结转分录为借生产成本，贷制造费用。如果有余额，表示制造费用有未结转部分。
（12）月末当期在产品全部完工入库。完工入库产品的会计分录为借库存商品，贷生产成本。库存商品科目的期末余额表示产成品仓库中实际结存的在制品价值。
（13）月末计提短期借款当月利息2千。计提短期借款利息的会计分录为借财务费用，贷应付利息。具体计提金额以实际情况为准。
（14）月末结转已售商品的成本5万。销售商品结转成本的会计分录为借主营业务成本，贷库存商品。主营业务成本科目的期末余额表示当期销售商品的实际成本。
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粤公网安备 44030502000945号
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