(1)从国外进口一批A类高档化妆品,关税完税价格为820000元,已缴纳关税230000元; (2)委托某工厂加工B类高档化妆品,提供原材料价值68000元,支付加工费2000元,该批加工产品已收回(委托方没有B类高档化妆品同类货物价格:(3)销售本企业生产的C类高档化妆品,取得销售额580000元(不含税): (4)“三八”妇女节,向全体女职工发放本企业生产的一批C类高档化妆品,该批化妆品市场零售价格为8000元(不含税)。 3.要求: (1)计算该公司进口A类高档化妆品应缴纳的增值税税额(2)确定该公司进口高档化妆品应缴纳进口消费税的期限(3)计算该公司A类高档化妆品应缴纳的消费税税额。(4)计算该公司B类高档化妆品应缴纳的消费税税额(5)计算该公司c类高档化妆品应缴纳的消费税税额 (6)为该公司填写消费税及附加税费申报表(见表3-1),进行纳税申报。
快乐的汉堡
于2023-11-09 11:41 发布 392次浏览
- 送心意
朴老师
职称: 会计师
2023-11-09 11:45
1.计算该公司进口A类高档化妆品应缴纳的增值税税额。根据题目,A类高档化妆品的关税完税价格为820000元,已缴纳关税230000元。进口增值税税额 = (关税完税价格 + 关税) x 增值税税率= (820000 + 230000) x 13%= 183100元因此,该公司进口A类高档化妆品应缴纳的增值税税额为183100元。
2.确定该公司进口高档化妆品应缴纳进口消费税的期限。根据《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定,进口应税消费品应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳消费税。因此,该公司应在海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳进口高档化妆品的消费税。
3.计算该公司A类高档化妆品应缴纳的消费税税额。根据题目,A类高档化妆品的关税完税价格为820000元,已缴纳关税230000元,增值税税额为183100元。A类高档化妆品应缴纳的消费税税额 = (关税完税价格 + 关税 + 增值税税额) x 消费税率= (820000 + 230000 + 183100) x 15%= 195465元因此,该公司A类高档化妆品应缴纳的消费税税额为195465元。
4.计算该公司B类高档化妆品应缴纳的消费税税额。根据题目,B类高档化妆品的原材料价值为68000元,加工费为2000元,没有B类高档化妆品同类货物价格。根据《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定,委托加工的应税消费品,按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格的计算公式为:组成计税价格 = (材料成本 + 加工费) / (1 - 消费税率)。B类高档化妆品应缴纳的消费税税额 = (68000 + 2000) / (1 - 15%) x 15%= 12692.31元因此,该公司B类高档化妆品应缴纳的消费税税额为12692.31元。
5.计算该公司C类高档化妆品应缴纳的消费税税额。根据题目,C类高档化妆品取得销售额580000元(不含税),该批化妆品市场零售价格为8000元(不含税)。C类高档化妆品应缴纳的消费税税额 = 580000 x 15%= 87000元因此,该公司C类高档化妆品应缴纳的消费税税额为87000元。