送心意

薛老师

职称中级会计师

2018-02-09 23:48

你好! 
比如说采购原材料,借:原材料 
应交税费——应交增值税(进项税额) 
贷:银行存款 
销售时候,借:应收账款 
贷:主营业务收入 
应交税费——应交增值税(销项税额)

Ae…柠檬 追问

2018-02-09 23:50

计提增值税和缴纳增值税的账务处理呢?

薛老师 解答

2018-02-09 23:53

@Ae…柠檬:月末将应交增值税转到未交增值税,借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)【这个金额等于(销项税额-进项税额)的余额】 
贷:应交税费——未交增值税 
缴纳增值税时候,借:应交税费——未交增值税 
贷:银行存款

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