老师您好，19年收到高新技术企业培育资助款，当时记入应收账款现在转营业外收入要通过（以前年度损益）调整科目吗？

adaxu 追问

2023-11-10 09:20

分录怎么做呢？

家权老师 解答

2023-11-10 09:25

借：应收账款
贷：以前年度损益调整

adaxu 追问

2023-11-10 15:37

这样就不需要通过营业外收入科目核算了吗？

adaxu 追问

2023-11-10 15:40

还需要做一笔：借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润

家权老师 解答

2023-11-10 15:43

是的，就是你说的那样子

adaxu 追问

2023-11-10 15:49

那么这笔往年的营业外收入没有计入核算企业所得税？

家权老师 解答

2023-11-10 15:52

是的，金额大就需要修改财务报表，重新汇算