小规模纳税人收到专票是否需要认证？小规模纳税人和一般纳税人分别对认证与未认证的专票的会计分录分别是怎样？以及月末转结是怎样

catherine 追问

2018-02-12 13:15

月末结转呢？

老江老师 解答

2018-02-12 14:05

@278*604:月末结转按财会（2016）22号文件办理，小规模不结转也罢

catherine 追问

2018-02-12 21:53

老师就不能回答得详细点，认真点吗？

老江老师 解答

2018-02-13 01:34

@278*604:不好意思！我没有不认真！结转有两种情况，而且22号文也列举了各类业务的账务处理，我觉得值得去看看，所以给了文号！ 
好吧，文件是这么规定的：月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。对于当月应交未交的增值税，借记“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目；对于当月多交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税(转出多交增值税)”科目。 
结转不分一般纳税人与小规格纳税人！